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9. 什么是 英国FRS 平税率计划?

英国低税率,之所以被称为低税率,因为它与英国一般标准税率的 20%相比较的,税率是比较低的。它是使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税,固定费率取决于业务的类型。这种申报方式是满足税局要求的合规的操作,卖家要注意的,低税率与低申报是两个不同的概念。 一般都统一适用 7.5%的固定税率,满足申请 FRS 的条件,首年内可享受 6.5%的固定税率,当然,这是有条件的,如果卖家在这期间的销售额超出了使用 FRS 的条件,那么你将退出 FRS,恢复到 20%的标准税率。

低税率申报需要满足以下三个条件:

a.申请表中 FRS 计划销售额是不超过 15 万英镑的, 申请表上的数据都是预估的,15W 包括英国发货到欧盟其他国家零售消费者的销售额的。实际操作中只有超过 23w (按连续的 12个月累计),才需要 28 天内退出 FRS。 没超过门槛的部分,如果又没有在欧盟国当地缴税,就需要在英国申报缴税。

b.注册后每周年内进口货值(在 C79 或其余采购成本单据中显示) 必须大于或等于1000 英镑;

c.进口货值与当季销售额的比重必须大于或等于 2%。 不同时满足低税率申报条件的,VAT 税率是有可能会被税务局定义为‘limited cost business’ , 税率上调为总销售额的 16.5%的,

这种情况经常出现在最近几个月的税务调查中。 所以即使加入了 FRS, 还是应该多以自己的VAT 号清关;货值和进项 VAT 吉利快三走势图比重大的跨境卖家,可考虑转回正常税率,以抵扣进项税额。

加入与退出 FRS

关于中途需要加入低税率计划, 只要符合低税率的条件, 都可以申请加入, 由税务代理来准备FRS600 文件让客户签署,这个文件的处理时间是三个月, 所以一定让客户提早做申请, 以免耽误下一期需要用低税率申报。

关于退出低税率计划, 税务代理需要发邮件通知税务局, 然后按照 FRS 的日期前后,分别以对应的税率算税提交(也就是 23W 按照低税率交, 超过的部分按照标准税率提交,即16.67%)

处理时间大约三周, 就可以收到确认了。

英国VAT,低税率记税制7.5%(第一年优惠1%),前提满足进口额,不能抵扣进口税;正常税率20%可以抵扣进口税,抵扣的前提是要用自己的税号进口。低税率需要满足进口额(每季度进口货物总额要求在至少每季度销售额的2%以上并且进口额至少大于250磅)才可以以7.5%的计税,如果不满足进口额,那就以16。5%计税了。

那么如何知道我是否应该用FLAT RATE SCHEME(低税率)?

取决于您的利润率。让我们举个例子:

亚马逊销售1200万英镑,在正常税率下(20%),销项税额为1200/6=200.在低税率下,应交的税额为1200*7.5%=90. 那么,你需要报多少进口额才可以把正常税率的应交税额和低税率持平呢?(200-90/0.2=550万英镑,也就是说,你的产品进口成本大约是亚马逊销售价格的45%550/1200)或者以下,您申请低税率是会节省税额的。如果您的产品没有这么高的利润率,低税率反而会增加你的附税成本。

哪些公司可以选择低税率?

因为低税率不需要计算采购的进项税额,也不需要整理任何费用发P,你在提供给客户的发P上也不需要填写VAT金额,在申报时需要提交的数字也很简单,如果您的公司在差别不大的情况下,想降低管理成本,那么建议您使用低税率。

如果您预计未来12个月的不含税销售额(即亚马逊销售/1.2)少于15万英镑,您可以加入低税率记税制,电商的税率为7.5%,第一年可以有1%的优惠。

如果您在过去一年的含税销售(即亚马逊销售)超过23万英镑,那么您必须退出低税率记税制.退出后的一年内不可以再申请加入。

10.什么是远程销售?

远程销售额是从由当地国仓库直接发货到别的国家客户手里的交易金额, 在不超过远程销售限额的情况下,应该在发货仓库所在国申报 VAT。但是如果是从当地国仓库转运到其他国家仓库再发到他国客户手里,那么就需要注册收货仓所在国的 VAT。 远程销售报税是有额度的,超过固定额度(按自然年累计) , 即使没有在当地国发货,也必须注册并申报当地的 VAT

远程销售的限额(distance selling thresdholds) 是针对一个自然年内(1 1 号到 12 31 号)的累积欧盟内跨国销售额的额度;如果在一个欧盟国家内只有远程销售,又不想注册该国的 VAT,卖家应注意控制或分流该国一个自然年内的销售额, 确保其低于限额。

英国远程销售额计划(一年):7W 英镑

德国远程销售额计划(一年):10W 欧元

法国远程销售额计划(一年):3。5W 欧元

意大利远程销售额计划(一年):3.5W 欧元

西班牙远程销售额计划(一年):3.5W 欧元

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